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牛交所:包着信托外皮的代持信托

牛交所 |2018-03-26

很多人可能理解普遍意义上的各类信托,但是国内一定很少有人听说过另外一种截然不同的信托:代持信托,也叫代理信托。这种信托有别于典型信托的一点是,受托人除非有受益人的授权,否则是没有权利对信托进行任何操作,并且财产的所有权是属于受益者的(典型信托的财产所有权属于受托人)。严格意义上来讲,代持信托是为有隐秘身份需求的受益人而设立的信托,在这类信托中,受益人有权力根据管理资产的种类,如:海外投资海外基金美元理财美元基金美国银行账户香港银行账户中的资产、其他各种资产等,来管理受托人的行为。

 

代持信托通常用于持有房地产,也包括海外投资的房地产,并且信托依法记录在契据登记簿中。尽管这类信托也需要有受益人,但是信托受益人不必在信托通知中列明,通常都是被列明在另外一份“收益权计划表”,这份文件因为不用登记,所以是纯粹保密的。因此,代持信托的这个特点,吸引了很多希望避免被披露的房产实际控制人。另外,代持信托也可以被用来简化被披露的房产的所有权头衔,可以简化遗嘱中转移房产所有权的程序,节省时间和成本。另外,由于受益人是真正拥有信托资产的控制权和所有权,所以收益人毫无疑问需要依法缴纳信托资产的税,同时也有资格享有各种税收优惠政策。

 

在香港,代持信托是各商界大佬最常使用的隐藏控股人真实身份的手段。这里我们需要提到代理董事的概念,代理董事通常是指名义上、代为持有公司股份的人,通过这种手段隐藏最终实际享受利益的人的身份。这样可以在一定程度上,保证了公司和财务状况的隐蔽性。这样,如果代理董事名义上通过信托代持实际控制人的股权,那么他就会被认为是这个信托的受托人。

 

牛交所同事整理,在香港,通常通过三份文件,将代理董事与实际收益人捆绑在一起,达到瞒天过海的目的:

1.     代持人声明(也叫代持服务保障协议)

这是一个用来声明代持人一切代表公司的安排都是听从实际控制人的共同协议,一个典型的代持人声明一般是这样的:“我某某(代持人姓名),某某公司的董事同意担任公司董事,遵从香港公司法律法规,并特此声明我仅遵从公司实际受益人的指示。”

2.     代理人权利声明

代理人权利声明文件保障了公司实际控制人的权力,通过这些文件,代持董事将一切管理权力返还给原控制人。代理权利声明文件需要详尽的表述一切权力转移的过程,例如“处理、管理、执行所有的每一项公司事项”,“开立任何银行账户并对其管理”,“签订所有合同”,“所有收账、收租和其他一切现金事项”。然而,这一切代理人权利声明都会为了实际控制人的隐私而保密。

3.     董事辞职信

代持董事会事先在辞职信上签字但是不会表明日期,并且这份文件能够帮助代理人避开所有公司事项可能带来的债务,或者方便实际控制人在不需要代持服务的时候随时解聘代理人。

 

然而,代持信托能否胜过各种海外投资海外基金美元理财美元基金美国银行账户香港银行账户中的资产,百分之百保护实际控制人的隐私么?答案是不能百分之百,代持信托只能帮助实际控制人不在香港公司登记处披露自己的个人信息。当实际控制人惹到什么麻烦,债主、税务局和司法部门找上门来的话,代持人就会拿出这些保命文件,把一切责任推给实际控制人,通过这些文件就能追查到谁才是真正的实际控制人。

 

总而言之,牛交所善意提醒,合理使用代持信托(代理董事)是对那些想要向公众保密身份的投资人有很大的帮助,但是也别想通过代持信托摆脱应有的债务。

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